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企业所得税申报流程
什么是企业所得税?
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的,它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来,形成了现行的企业所得税。
一、《企业所得税年度申报表》中的前42行根据企业纳税申报同期的损益表和各帐户及各明细帐户分析填写。其中需要注意的有以下几项:
1、年度报表附表1是《销售(营业)收入明细表》,该表最后计算出的收入合计即为主表第一行数据
2、主表中的第7、8、31行要根据 附表2来填写。(这里的投资收益包括向金融机构的存款利息)
3、主表中的第15行要根据附表3来填写。在填制附表3时要严格区分成本与期间费用的界限
4、主表中的第17、18 行要根据附表4来填制
5、主表中的第19、20行要根据附表5来填制
6、主表中的第28、29行要根据附表6来填制
7、主表中的第34行要根据附表7来填制
8、主表中的第35行要根据附表8来填制
9、主表中的第32行不包括商业保险
二、主表中42行以后要按照企业所得税法的有关规定进行项目调整。
三、附表的填制:
1、附表1应根据主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计科目和业务性质分析填列。
2、附表2应根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息、财务费用等会计科目的明细科目分析填列。
3、附表3应根据有关会计账户的明细科目和成本计算但或汇总成本计算单分析填列,要注意区分成本与期间费用的界限。
4、附表5应根据固定资产、累计折旧及相关的费用类会计科目及明细科目分析填列
以上各表填制完成以后,月度要在税务机关规定的期限到税务机关申报预缴,年度进行汇算清缴。
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